ANALISIS MANAJEMEN LABA, KINERJA KEUANGAN DAN PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI INDONESIA

Yunita Restufani, Maryati Eka Lestari, Suryo Budi Santoso

Abstract


Abstract

The purpose of this study is to determine the comparison of earnings management and financial performance in Islamic banks with conventional banks, and how the payment method of mudharabah and musyarakah affect the profitability of Islamic banks. By knowing how earnings management, financial performance, and the effect of financing on the profitability of Islamic banks, we can know how the responsibility of responsibility centers in Islamic banks is. The research data was obtained by conducting case studies on books and the results of previous research. Meanwhile, the method of analysis of this study uses descriptive methods. The results obtained from the research are that responsibility accounting is used by Islamic banks to ease the burden on top management; there are differences in research results in the comparison of earnings management; the ability to earn profits of Islamic banks tends to be higher than conventional banks; and mudharabah has a positive effect while musyarakah has a negative effect on Return of Assets.

 

Abstrak

Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui perbandingan manajemen laba dan kinerja keuangan pada bank syariah dengan bank konvensional, serta bagaimana pembiayaan dengan menggunakan metode mudharabah dan musyarakah berpengaruh pada profitabilitas yang dihasilkan bank syariah. Dengan mengetahui bagaimana manajemen laba, kinerja keuangan dan pengaruh pembiayaan terhadap profitabilitas bank syariah, dapat diketahui bagaimana pertanggungjawaban pusat pertanggungjawaban pada bank syariah. Data penelitian diperoleh dengan cara melakukan studi kasus pada buku dan hasil penelitian terdahulu. Sedangkan untuk metode analisis menggunakan metode deskriptif. Hasil yang didapatkan dari penelitian adalah akuntansi pertanggungjawaban digunakan oleh bank syariah untuk meringankan beban manajemen puncak; terdapat perbedaan hasil penelitian dalam perbandingan manajemen laba; kemampuan memperoleh laba bank syariah cenderung lebih tinggi dibandingkan dengan bank konvensional; serta pembiayaan mudharabah memiliki pengaruh positif sedangkan pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif terhadap Return of Asset.


Keywords


Bank Syariah; Akuntansi Pertanggungjawaban; Manajemen Keuangan; Kinerja Keuangan; Profitabilitas

Full Text:

Untitled

References


Abdelsalam, O., Dimitropoulos, P., Elnahass, M., & Leventis, S. (2016). Earnings Management Behaviors Under Different Monitoring Mechanisms: The Case of Islamic and Conventional Banks. Journal of Economic Behavior & Organization, 155–173. https://doi.org/doi:10.1016/j.jebo.2016.04.022

Almunawwaroh, M., & Marliana, R. (2017). Analisis pengaruh pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas bank syariah di indonesia. Jurnal Akuntansi, 12(2), 177–190.

Amajida, S., & Muthaher, O. (2020). Pengaruh DPK, Mudharabah, Musyarakah Dan NPF Terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah. Jurnal Unissula, 5(2), 107–117. http://lppm-unissula.com/jurnal.unissula.ac.id/index.php/kimue/article/view/10050

Anwar, C., & Miqdad, M. (2017). Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Asset (ROA) Terahadap Pembiayaan Mudharabah Pada Bank Umum Syariah Tahun 2018 - 2012. Owner: Riset Dan Jurnal Akuntansi, 1(1), 42–47. http://owner.polgan.ac.id/index.php/owner/article/view/14

Azizah, S. N., & Mukaromah, S. (2020). the Effect of Murabaha Financing, Profit Sharing Financing, Intellectual Capital, and Non Performing Financing (NPF) on Financial Performance. Jurnal Reviu Akuntansi Dan Keuangan, 10(1), 150–160. https://doi.org/10.21043/equilibrium.v3i1.1270

Chalifah, E., & Sodiq, A. (2015). Pengaruh Pendapatan Mudharabah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri Periode 2006-2014. EQUILIBRIUM:Jurnal Ekonomi Syariah, 3(1), 27–47. https://doi.org/10.21043/equilibrium.v3i1.1270

Dharma, Y., & Pristianda, A. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah Terhadap Profitabilitas (Return on Assets) Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia 2012-2016. Jurnal Ekonomika Indonesia, VII(2), 60–64. https://doi.org/10.29103/ekonomika.v7i2.722

Fareed, Z., Ali, Z., Shahzad, F., Nazir, M. I., & Ullah, A. (2016). Determinants of Profitability: Evidence from Power and Energy Sector. Studia Ubb Oeconomica, 61(3), 59–78.

Ferreira, A. L., & Branco, M. C. (2012). Factors Influencing Intellectual Capital Disclosure by Portuguese Companies. International Journal of Accounting and Financial Reporting, 2(2), 278–298.

Firmansyah, F. (2015). Peranan Akuntansi Pertanggungjawaban Pada Bank Syariah Dalam Pengendalian Manajemen. IQTISHADIA: Jurnal Ekonomi & Perbankan Syariah, 1(2), 150. https://doi.org/10.19105/iqtishadia.v1i2.478

Hidayat, M. (2018). Pengaruh Good Corporate Governance dan Ukuran Perusahaan Terhadap Manajemen Laba. Jurnal Akuntansi, 6(1).

Illahi, I. (2019). Fenomena Manajemen Laba Pada Perbankan Syariah di Indonesia dan Tindakan Mitigasinya. EKONOMIKA SYARIAH : Journal of Economic Studies, 3(2), 1. https://doi.org/10.30983/es.v3i2.2553

Iskandar, M., & Zulhilmi, M. (2021). Pengaruh Likuiditas dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal of Sharia Economics, 2(1). https://journal.ar-raniry.ac.id/index.php/JoSE/article/view/1274

Ismail. (2013). Perbankan Syariah. Pernada Media Grup.

Isnaeni, W. A., Santoso, S. B., Rachmawati, E., & Santoso, S. E. B. (2021). Pengaruh Profitabilitas, Pertumbuhan Perusahaan, Ukuran Perusahaan dan Struktur Modal Terhadap Nilai Perusahaan. Review of Applied Accounting Research (RAAR), 1(1), 17–28. http://www.jurnalnasional.ump.ac.id/index.php/RAAR/article/viewFile/11720/4159

Kasmir. (2015). Analisis Laporan Keuangan. Raja Grafindo Persada.

Muiz, E., & Ningsih, H. (2018). Pengaruh Perencanaan Pajak, Kepemilikan Manajerial dan Ukuran Perusahaan Terhadap Praktik Manajemen Laba. Jurnal Ekobis: Ekonomi, Bisnis & Manajemen, 8(2), 123–130. http://ejournal.stiemj.ac.id/index.php/ekobis/article/view/40

Nurhayati, & Sri, W. (2013). Akuntansi Syariah di Indonesia (3rd ed.). Salemba Empat.

Oktavianti, H., & Wahidahwati. (2014). Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Pengungkapan Intellectual Capital. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi, 3(5), 1–18.

Pratiwi, W., & Kartika, A. A. (2019). Pengaruh Akuntansi Pertanggungjawaban, Komitmen Organisasi, Dan Partisipasi Anggaran Terhadap Kinerja Manajerial. Wahana, 22(1), 50–60. https://doi.org/10.35591/whn.v22i1.149

Putra, R. D. P., & Santoso, S. B. (2021). Pengaruh Dewan Komisaris, Dewan Pengawas Syariah, Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Ukuran Perusahaan terhadap Profitabilitas. Review of Applied Accounting Research (RAAR), 1(2), 27–38. http://www.jurnalnasional.ump.ac.id/index.php/RAAR/article/view/11865

Quttainah, M. A., Song, L., & Wu, Q. (2013). Do Syariahic Banks Employ Less Earnings Management. Journal of International Financial Management & Accounting.

Raharjo, H., Wijayanti, A., & Dewi, R. R. (2020). Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Dan Inflasi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia(Tahun 2014-2018). Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Manajemen, 16(1), 15–26. http://ejurnal.ubharajaya.ac.id/index.php/JIAM/article/view/110

Rambe, B. H. (2020). Analisis Ukuran Perusahaan, Free Cash Flow (FCF) dan Kebijakan Hutang Terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Ecobisma (Jurnal Ekonomi, Bisnis Dan Manajemen), 7(1), 54–64. http://jurnal.ulb.ac.id/index.php/ecobisma/article/view/1530

Rivai, A. (2017). Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah pada Profitabilitas Bank Umum Syariah. AL-URBAN: Jurnal Ekonomi Syariah Dan Filantropi Islam, 1(2), 189–197. https://journal.uhamka.ac.id/index.php/al-urban/article/view/1025

Samryn, L. M. (2001). Akuntansi Pimpinanial Suatu Pengantar. Rajawali Pers. Jakarta.

Santoso, S. B. (2014). Supporting Factors for Intensification of Islamic Banking in Indonesia. Human and Socio-Environmental Studies, 27, 39–55. http://hdl.handle.net/2297/38303

Santoso, S. B. (2015). A Design of Organized and Countinuous (OC) Islamic Bank Socialization Program to Confirm the Social Significance of Islamic Banks in Indonesia. Human and Socio-Environmental Studies, 30, 109–136. http://hdl/handle.net/2297/43383

Santoso, S. B., & Astuti, H. J. (2019). A Framework for Conceptualing Islamic Bank Socialization in Indonesia. Journal of Critical Reviews, 6(4), 43–47.

Santoso, S. B., & Astuti, H. J. (2017). The Antecedents of The Islamic Bank Socialization Model are Viewed from Reference Groups (Islamic Scholar, Islamic Religious Education Teachers, and Community Leaders) in Indonesia. In T.-W. Hung & C.-S. Yu (Eds.), The International Conference on Business, Internet, and Social Media (BISM) (pp. 156–161). Global Academic Industrial Cooperation Society. http://digital.library.ump.ac.id/id/eprint/762

Sari, D. W., & Anshori, M. Y. (2018). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Istishna, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode Maret 2015 – Agustus 2016). Accounting and Management Journal, 1(1), 1–8. https://doi.org/10.33086/amj.v1i1.68

Sianturi, M. W. E. (2020). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Nilai Perusahaan Manufaktur Sektor Industri Barang Konsumsi di BEI. EJournal Administrasi Bisnis, 8(4), 280–289. http://e-journals.unmul.ac.id/index.php/jadbis/article/view/3799

Thayib, B., Murni, S., & Maramis, J. B. (2017). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 5(2). https://doi.org/10.35794/emba.v5i2.16392

Wahyuni, M., & Efriza, R. E. (2017). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah Dengan Bank Konvensional di Indonesia. International Journal of Socual Science and Business, 1(2), 66–74. https://ejournal.undiksha.ac.id/index.php/IJSSB/article/view/10584

Widiyaningsih, V. A., & Suwasono, H. (2020). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah dengan Bank Umum Swasta Nasional: Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI 2017-2019. Media Akuntansi, 32(02). https://www.jurnal.stiepignatelli.ac.id/index.php/mak/article/view/104

Yusuf, M. (2017). Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Keuangan Dan Perbankan : ISSN 1829-9865, 13(2), 141–151. http://journal.ibs.ac.id/index.php/jkp/article/view/53

Zainuldin, M. H., & Lui, T. K. (2018). Earnings Management in Financial Institutions: A Comparative Study of Islamic Banks and Conventional Banks in Emerging Markets. Pasific-Basin Finance Journal. https://doi.org/10.1016/j.pacfin.2018.07.005

Zuliyati, & Wahyuningrum, I. (2018). Pengaruh Profitabilitas, Leverage, Ukuran Perusahaan, Kepemilikan Manajerial, Kepemilikan Institusional, dan Kepemilikan Asing Terhadap Modal Intelektual. Jurnal Akuntansi, 6(2), 131–143. http://lib.unnes.ac.id/id/eprint/43340




DOI: http://dx.doi.org/10.22441/jfm.v1i2.13858

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Copyright (c) 2021 Journal of Fundamental Management (JFM)